Montant maximal du pilier 3a 2026

Montant maximal 2026: avec et sans caisse de pension

Combien tu peux verser dans le pilier 3a dépend d'une seule question: es-tu affilié à une caisse de pension ?

Avec caisse de pension (petite déduction): qui est assuré dans une caisse de pension via son employeur peut verser au maximum CHF 7'258 en 2026.

Sans caisse de pension (grande déduction): les indépendants sans caisse de pension et les salariés dont le salaire est inférieur au seuil d'entrée LPP de CHF 22'680 peuvent verser 20 % du revenu net de l'activité lucrative, au plus CHF 36'288.

Les deux limites valent par personne et par année civile. Les conjoints et partenaires enregistrés ont chacun leur propre limite, pour autant que les deux aient un revenu soumis à l'AVS.

Comment se calcule le montant maximal

Le montant maximal est lié à l'AVS: il correspond à 8 % de la limite supérieure LPP, laquelle vaut trois fois la rente AVS annuelle maximale. Si les rentes AVS augmentent, le montant maximal 3a augmente aussi.

Les rentes AVS sont en règle générale adaptées tous les deux ans à l'évolution des salaires et des prix. C'est pourquoi les montants 3a restent souvent identiques deux ans de suite: le montant 2026 est identique à celui de 2025, la prochaine hausse est possible au plus tôt pour 2027.

Jusqu'à quand dois-tu verser ?

Pour que le versement compte dans l'année fiscale, il doit être crédité sur ton compte 3a au 31 décembre. La date de valeur du crédit fait foi, pas le jour de ton virement. Beaucoup de banques recommandent donc de virer au plus tard à la mi-décembre.

Tu peux verser en tout temps et en autant de tranches que tu veux. Ordre permanent mensuel ou versement unique en décembre: pour la déduction fiscale, cela ne joue aucun rôle.

Combien d'impôts économises-tu avec le montant maximal

Chaque franc versé dans le pilier 3a réduit ton revenu imposable. Combien tu économises dépend de ton taux marginal d'imposition (= le taux appliqué à la tranche supérieure de ton revenu), donc du revenu, du domicile et de l'état civil.

Un exemple: avec un taux marginal de 25 %, le montant maximal de CHF 7'258 économise environ CHF 1'800 d'impôts. Selon la situation, CHF 1'000 à CHF 2'800 par an sont typiques; avec un revenu imposable de CHF 100'000, la fourchette va d'environ CHF 1'200 à Nidwald à CHF 2'750 à Genève.

Au versement, le capital 3a est certes imposé, mais à un taux réduit et séparément du reste du revenu. Au final, l'économie fiscale reste donc presque toujours nettement positive.

Racheter les années manquées

Depuis le 1er janvier 2025, la modification d'ordonnance (OPP 3) qui autorise les rachats dans le pilier 3a est en vigueur. Elle vaut exclusivement pour les lacunes apparues dès l'année de cotisation 2025: la lacune de 2025 peut être comblée pour la première fois dans l'année fiscale 2026, ensuite elle reste rachetable jusqu'à dix ans en arrière, au plus un montant maximal supplémentaire par an. Les lacunes des années antérieures à 2025, par exemple de 2024, ne peuvent définitivement pas être rattrapées. Condition: tu as déjà versé la cotisation ordinaire complète dans l'année du rachat et disposes d'un revenu soumis à l'AVS dans les deux années.

Comment le rachat fonctionne exactement et quelles conditions s'appliquent: tu le lis dans l'article Rachat dans le pilier 3a.

Verser le montant maximal: sur quel compte ?

Le montant maximal ne vaut que ce que vaut le produit derrière. Les écarts de taux entre prestataires sont grands; pour les solutions en fonds s'ajoutent frais et rendement. Les meilleurs comptes 3a actuels selon le taux:

Avec un horizon de placement long, un coup d'œil au comparatif des fonds du pilier 3a vaut aussi la peine: les solutions en fonds offrent de meilleures chances de rendement, mais fluctuent en valeur.