Rachat dans le pilier 3a: comment rattraper les années manquées

Jusqu'ici, la règle dans le pilier 3a était: qui ne versait pas, ou seulement partiellement, dans une année ne pouvait plus rattraper plus tard. Avec la modification de l'ordonnance OPP 3, en vigueur depuis le 1er janvier 2025, cela change. Les lacunes de cotisation apparues dès 2025 peuvent désormais être comblées rétroactivement jusqu'à dix ans en arrière. Le premier rachat est possible dans l'année fiscale 2026, rétroactivement pour l'année 2025.

Qu'est-ce qui change avec la nouvelle règle de rachat ?

Le pilier 3a connaît désormais un rachat, comme la caisse de pension l'offre depuis longtemps. Si tu n'as pas épuisé le montant maximal annuel, une lacune de cotisation apparaît, que tu peux combler dans une année ultérieure. Important: cela ne vaut que pour les lacunes apparues dès l'année 2025. Les années antérieures à 2025 où tu n'as rien ou peu versé restent définitivement exclues.

Exemple: tu n'as versé que CHF 3'000 au lieu de CHF 7'258 en 2025. Dès 2026, tu peux racheter les CHF 4'258 manquants et les déduire en plus du revenu imposable.

Qui peut faire un rachat dans le pilier 3a ?

L'ordonnance pose trois conditions:

• Revenu soumis à l'AVS: tu as besoin d'un revenu d'activité lucrative soumis à l'AVS en Suisse, tant dans l'année de la lacune que dans l'année du rachat.
• La cotisation ordinaire d'abord: dans l'année du rachat, tu dois d'abord verser entièrement la cotisation annuelle ordinaire qui te concerne. Un rachat n'est autorisé qu'ensuite.
• Pas encore de retrait vieillesse: qui a déjà perçu des prestations de vieillesse du pilier 3a ne peut plus faire de rachats.

Combien peux-tu racheter ?

Le rachat est doublement limité: à la lacune effective des dix dernières années et au petit montant maximal par an, actuellement CHF 7'258. Les salariés avec caisse de pension peuvent donc verser en 2026 jusqu'à CHF 14'516 au total: la cotisation ordinaire plus le rachat.

Un seul rachat peut couvrir plusieurs années de lacune à la fois. Inversement: un seul rachat est autorisé par année de lacune. Si tu ne combles une lacune que partiellement, tu ne peux plus rattraper le reste plus tard. Il vaut donc la peine de planifier les rachats complètement.

Quels avantages fiscaux apporte le rachat ?

Tu peux déduire les rachats entièrement du revenu imposable, comme les cotisations ordinaires. Le montant de l'économie dépend de ton revenu et de ton domicile: avec un taux marginal d'imposition de 30 %, un rachat de CHF 7'258 économise environ CHF 2'200 d'impôts, en plus de l'économie de la cotisation ordinaire. Les autorités fiscales vérifient la légalité des rachats et peuvent exiger des justificatifs.

Pour qui le rachat vaut-il particulièrement la peine ?

• les indépendants au revenu fluctuant
• les personnes après une interruption d'activité, p. ex. pour cause de maternité ou de maladie
• les hauts revenus avec un taux marginal d'imposition élevé
• celles et ceux qui commencent tard et veulent éviter de futures lacunes

Comment procéder

1. Vérifie dans quelles années dès 2025 tu n'as pas épuisé le montant maximal.
2. Verse d'abord la cotisation ordinaire complète dans l'année du rachat.
3. Demande le rachat par écrit à ton prestataire 3a et indique pour quelles années et pour quel montant tu veux racheter.
4. Déduis le rachat du revenu dans la déclaration d'impôts.

Conclusion

La possibilité de rachat est l'un des changements les plus importants du pilier 3a depuis des années. Elle rend le troisième pilier plus flexible, en particulier pour les personnes au revenu fluctuant ou avec des interruptions d'activité. Les détails sont réglés par l'Office fédéral des assurances sociales (OFAS). Et parce que chaque franc racheté ne travaille qu'avec le bon placement: compare avant les prestataires dans le comparatif des comptes 3a ou le comparatif des fonds 3a sur Evaluno.